Om överlåtelsen sker som gåva eller arv övertar mottagaren givarens skattemässiga värden, inklusive latent skatteskuld. Därför är en nettovärdesberäkning central för att förstå fastighetens verkliga värde.
Exempel
Lars ger dottern Sara skogsfastigheten Skog 1:1 som gåva. Marknadsvärdet är 4 000 000 kronor, och Lars köpte fastigheten för 1 000 000 kronor. Om Sara säljer fastigheten direkt med försäljningsomkostnader på 150 000 kronor blir vinsten
2 850 000 kronor. Efter skatt på 769 500 kronor (27 % av 2 850 000 kronor) och avdrag för försäljningsomkostnader på 150 000 kronor återstår ett nettovärde på 3 080 500 kronor.
Förskott på arv – rättvisa mellan arvingar
Gåvor från en förälder till ett barn betraktas som förskott på arv, om inte annat anges i gåvobrev eller testamente. Vid arvskifte används gåvans värde vid överlämnandet för att säkerställa rättvisa mellan bröstarvingar.
Exempel
Klas har två barn, Mona och Lennart. År 2009 fick Mona en fastighet värd 500 000 kronor som förskott på arv. Vid Klas bortgång efterlämnas
750 000 kronor. Arvslotten beräknas till (500 000 + 750 000) / 2 = 625 000 kronor per barn. Mona har redan fått 500 000 kronor och får nu ärva 125 000 kronor, medan Lennart ärver 625 000 kronor.
Om kvarlåtenskapen i stället varit 250 000 kronor skulle Lennart få allt, medan Mona inte får något, dock behöver hon inte betala tillbaka något heller. Observera att det finns regler kring laglott och förstärkt laglottskydd, dessa berörs dock inte i den här artikeln.
Undvik framtida tvister
För att undvika osämja bör de som inte får fastigheten kompenseras ekonomiskt. I exemplet med Lars och Sara är fastighetens nettovärde 3 080 500 kronor. Lars har två barn – Sara och Hampus. För rättvisa delas nettovärdet: 3 080 500 / 2 = 1 540 250 kronor.
Sara betalar 1 540 250 kronor till Lars och övertar fastigheten. Lars ger sedan beloppet som penninggåva till Hampus. Båda barnen har därmed fått lika mycket vid samma tidpunkt.
Planera och ta hjälp
För ett framgångsrikt generationsskifte är det viktigt att ta hjälp av experter. Skogsbyrån på Norra Skog besitter hög kompetens inom ekonomi, skatt och juridik och erbjuder stöd genom hela generationsskiftesprocessen.
